Відповідно до частини п’ятої статті 43 Бюджетного кодексу України Постановою КМУ від 29 грудня 2010 р. №1204 затверджено Порядок покриття тимчасових касових розривів місцевих бюджетів.
Цей Порядок визначає механізм покриття тимчасових касових розривів місцевих бюджетів, пов’язаних із забезпеченням здійснення захищених видатків загального фонду, шляхом надання територіальними органами Державної казначейської служби на договірних умовах позик місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунка без нарахування відсотків за користування ними.
Термін «тимчасовий касовий розрив» означає недостатню спроможність місцевого бюджету на конкретну дату погасити за рахунок наявних та очікуваних грошових активів загального фонду (в тому числі залишків бюджетних коштів), крім субвенцій, додаткових дотацій, трансфертів іншим бюджетам та коштів резервного фонду, бюджетні фінансові зобов’я - зання за захищеними видатками.
Граничний обсяг короткотермінової позички місцевого бюджету – це обумовлена договором сума коштів, що не перевищує 1/12 від затвердженого на 2012 рік суми доходів загального фонду місцевого бюджету з вирахуванням міжбюджетних трансфертів цільового характеру.
Короткотермінові позички надаються органами ДКС в обов’язковому порядку за таких умов: наявності тимчасового касового розриву; відсутності заборгованості місцевого бюджету за позичками, отриманими у фінансово-кредитних установах; відсутності у місцевих бюджетів коштів загального фонду на депозитних (вкладних) рахунках в банках. Кінцевим терміном погашення позички є 1 грудня 2012 року.
Договір про надання позички укладається на підставі письмового звернення відповідної ради до управління Державної казначейської служби України в районі. Для отримання короткотермінової позички необхідно не пізніше за два робочі дні до дати її надання подати до управління державної казначейської служби лист-заявку про отримання позички та розрахунок обсягу тимчасового касового розриву за формами згідно вказаного порядку та поденний план очікуваних надходжень до загального фонду місцевого бюджету. Рішення про надання позички, або відмову в наданні такої позички приймається органом державної казначейської служби не пізніше двох робочих днів з дати отримання листа-заявки, про що письмово повідомляється заявника.
Для укладення договору про надання короткотермінової позички до управління державної казначейської служби подаються такі документи, які долучаються до особової справи, завірену копію рішення відповідної ради щодо отримання позички; довідку про відсутність простроченої кредиторської заборгованості, місцевого бюджету за короткотерміновими позичками, отриманими у фінансово-кредитних установах; довідку про відсутність у місцевих бюджетів на депозитних (вкладних) рахунках в банках коштів загального фонду.
Надані позики спрямовуються виключно на погашення бюджетних фінансових зобов’язань за видатками на: оплату праці працівників бюджетних установ (код економічної класифікації видатків 1110); нарахування на заробітну плату (код економічної класифікації видатків 1120); придбання медикаментів та перев’язувальних матеріалів (код економічної класифікації видатків 1132); забезпечення продуктами харчування (код економічної класифікації видатків 1133); оплату комунальних послуг та енергоносіїв (код економічної класифікації видатків 1160); здійснення окремих заходів щодо виконання державних (регіональних) програм, не віднесених до заходів розвитку (код економічної класифікації видатків 1172) у частині видатків на оплату праці працівників бюджетних установ та нарахування на заробітну плату, забезпечення продуктами харчування, оплату комунальних послуг та енергоносіїв, виплату стипендій; виплату відсотків (доходу) за зобов’язаннями місцевого бюджету (код економічної класифікації видатків 1200); надання субсидій та поточних трансфертів підприємствам, установам та організаціям (код економічної класифікації видатків 1310) у частині видатків комунальних закладів охорони здоров’я, які є одержувачами бюджетних коштів, на оплату праці працівників та нарахування на заробітну плату, придбання медикаментів, забезпечення продуктами харчування, оплату комунальних послуг та енергоносіїв; надання поточних трансфертів органам державного управління інших рівнів (код економічної класифікації видатків 1320) у частині видатків на оплату праці працівників бюджетних установ та нарахування на заробітну плату, придбання медикаментів, забезпечення продуктами харчування, оплату комунальних послуг та енергоносіїв; виплату стипендій (код економічної класифікації видатків 1342).
Галина УСАТЮК, начальник управління Державної казначейської служби України у Бершадському районі.
